建筑施工企业涉税处理有哪些风险(建筑消防设施维护保养应开具什么发票)

建筑施工企业涉税处理有哪些风险点??今天给大家分享建筑施工企业涉税处理有哪些风险的知识,其中也会对建筑消防设施维护保养应开具什么发票、建筑业出现混合销售的行为应该怎么解决、建筑业纳税地点确定问题、建筑业营改增税务处理时包括哪些注意事项进行介绍,有什么疑虑可以咨询在线客服。

建筑施工企业涉税处理有哪些风险(建筑消防设施维护保养应开具什么发票)

文章目录一览:

1、 建筑施工企业涉税处理有哪些风险

2、 建筑消防设施维护保养应开具什么发票

3、 建筑业出现混合销售的行为应该怎么解决

4、 建筑业纳税地点确定问题

5、 建筑业营改增税务处理时包括哪些注意事项

一、建筑施工企业涉税处理有哪些风险

企业所得税法实施条例第二十三条规定,企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。而《企业会计准则第14号——收入》规定,提供劳务进度能够可靠估计的,应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。根据上述规定,对建筑施工企业确定收入的实现应按完工进度或完成的工作量确认。而在采用完工百分比法确认收入时,收入和成本应按以下公式计算:

当期提供劳务收入=提供劳务收入总额×完工进度-以前会计期间累计已确认的劳务收入。

当期劳务成本=提供劳务估计总成本×完工进度-以前会计期间累计年度已确认的劳务成本...

二、建筑消防设施维护保养应开具什么发票

网友提问:

建筑消防设施每年的维护保养属服务业,还是属建筑业,是否在“营改增”范围,应开具什么发票?

律师解答:

《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第二条建筑业中规定:

(三)修缮,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。

《增值税暂行条例实施细则》第七条规定,纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

参照《河北省国家税务局关于增值税若干...

三、建筑业出现混合销售的行为应该怎么解决

【问题】

建筑业发生混合销售行为如何处理?

【解答】

《营业税暂行条例实施细则》第六条规定:一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物,为混合销售行为。除本细则第七条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税。

第一款所称货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。

第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营应税劳务的企业、企业性单位和个体工商户在内。

《细...

四、建筑业纳税地点确定问题

建筑业在国民经济中的地位和作用日益增强,随着税制改革的逐步深入,建筑行业“营改增”渐行渐近。由于建筑行业具有跨地区经营等特点,“营改增”后建筑业进项抵扣、纳税地点、纳税时间等问题需要重视。

进项抵扣不足问题

根据营业税改征增值税试点方案,“营改增”后建筑业适用11%税率,与现行营业税3%的税率相比,提高了8个百分点。理论上讲可以通过进项抵扣降低税负,而且建筑业可以抵扣的项目很多,比如钢材、混凝土等建筑材料,以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等,建筑业进项抵扣不足的问题比较突出。一是人工费无法抵扣,而建筑业是劳动密集型行业,人工费支出占总成本的20%左右;二是部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至...

五、建筑业营改增税务处理时包括哪些注意事项

自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营改增试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。

建筑业营改增后,税务处理需要注意哪些事项呢?下面,华律网小编带你一起了解!

一、建筑业增值税一般纳税人与小规模纳税人的选择

假设增值税一般纳税人提供建筑业应税劳务收入为S,增值率为R,则抵扣率为1-R,税率为11%,且一般纳税人所购劳务、货物均可以抵扣进项税额;小规模纳税人的征收率为3%,客户接受劳务金额不变,仅考虑增值税不考虑其他税种的情况下,纳税人流转税税负相等的等式如下:

即增值率超过29.39%(可抵扣率低于70.61...

关于建筑施工企业涉税处理有哪些风险的介绍就结束了,感谢您的阅读,更多关于建筑消防设施维护保养应开具什么发票、建筑施工企业涉税处理有哪些风险的信息可以在网站内搜索,或者咨询在线客服 。

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