房地产企业是否可以按计提市场培育准备金并扣除(房地产企业收取违约金需要缴纳营业税吗)

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房地产企业是否可以按计提市场培育准备金并扣除(房地产企业收取违约金需要缴纳营业税吗)

文章目录一览:

1、 房地产企业是否可以按计提市场培育准备金并扣除

2、 房地产企业收取违约金需要缴纳营业税吗

3、 房地产企业营业税的税务稽查技巧有哪些

4、 房地产企业应怎样缴纳城镇土地使用税

5、 房地产企业预交税金如何进行会计处理

一、房地产企业是否可以按计提市场培育准备金并扣除

网友提问:

房地产公司开发的项目里有商铺(有部分市场),是否可以按收入(预售账款、销售收入)计提市场培育准备金?是否可以在税前扣除?依据是什么?

律师解答:

《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(七)未经核定的准备金支出;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第五十五条规定,企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

根据上述文件规定,贵公司计提市场培育准备金是公司的自主经营行为,公司可以根据董事会或是经营决策来决定是否提...

二、房地产企业收取违约金需要缴纳营业税吗

案情简介:

近日,税务机关在检查某房地产公司时发现,该公司在“营业外收入”科目中反映收取业主违约金累计22万元,未申报缴纳营业税。税务机关依法责令补申报缴纳营业税1.1万元(22×5%=1.1),同时处以少缴税款百分之五十的罚款。

税法分析:

《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定:“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。”

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十四条规定:“条例第五条所称价外费用,包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、罚息及其他各种性质的...

三、房地产企业营业税的税务稽查技巧有哪些

税务机关在稽查房地产企业的营业税时,主要从以下20个方面审查核实企业的会计和纳税资料,以确定企业是否存在营业税的偷漏税问题:,华律网小编为你介绍,希望对你有所帮助。

1.采用预收款方式销售不动产、转让土地使用权的,有无不按预售收入(含定金)缴纳营业税,不申报或者少申报税款的现象。

2.采用“还本”方式销售商品房时,是否是扣除“还本”的收入再申报纳税。

3.银行按揭款收入有否申报纳税,有否挂于往来账如“其他应付款”不作预收账款申报纳税。

4.以房换地的,在房产移交使用时有否视同销售不动产申报纳税。

5.开发商以房产补偿给拆迁户的,是否按规定申报缴纳计征营业税。

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四、房地产企业应怎样缴纳城镇土地使用税

案情简介

某房地产企业于2012年9月通过拍卖取得一块土地,于2012年10月签订土地使用权出让合同(合同未约定土地交付时间),用于建造“××花园”商品房项目。该项目于2012年12月动工,并于次年4月取得《商品房预售许可证》。经地税部门检查发现,企业缴纳了2013年1月至2013年3月期间的城镇土地使用税。税务稽查人员指出,该企业少缴了2012年11月、2012年12月及2013年4月的城镇土地使用税,应追缴少缴的税款并予以相应处罚。

税法分析

房地产企业能否正确缴纳城镇土地使用税,关键在于能否正确理解城镇土地使用税的纳税义务起止时间。

根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土...

五、房地产企业预交税金如何进行会计处理

新《企业会计准则》以及相关规定未对房地产企业转让销售不动产预收款计征企业所得税和营业税及其附加的会计处理进行明确,故实务中存在不同处理方式。那么预交税金该如何进行会计处理呢?下面华律网小编就带大家去了解一下相关的内容。

(一)预交所得税的会计处理

在实务处理中预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况:

(1)房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

房地产开发产品完工后,企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润...

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